러시아 개인 소득세(НДФЛ)

 

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1. 구분

: 거주자(налоговой резидент)/ 비거주자(налоговой нерезидент)

러시아 세법(Налоговой кодекс)상 거주자와 비거주자의 기준은 183일 이상 러시아에서 거주했을 경우, 거주자로 인정되고, 183일 미만으로 거주했을 경우 비거주자로 인정된다. 이는 러시아 국적자, 외국인 관계없이 동일하게 적용된다.

 

2. 소득에 따른 세금은 총 5가지이다.

-. 소득세(НДФЛ)

-. 연금(Взносы в Пенсионный фонд, ПФР(Пенсионный форд РФ))

-. 사회 보장 기금(Взносы в Фонд социального страхования(ФСС))

-. 국민 의무 건강보험(Взносы

-. 사고 및 특수 질환 관련 보험(Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

 

3. 소득세(НДФЛ)

소득세는 거주자와 비거주자 구분에 따라

-. 거주자: 13%

-. 비거주자: 30%

로 나뉜다.

 

4. 나머지 세금 비율

연금, 사회 보장 기금, 국민의무건강보험, 사고 및 특수 질환 관련 보험에 관한 세율은 고정되어 있다.

-. 연금: 월 급여가 1,115,000 루블 이하 22%, 이상 10%

-. 사회 보장 기금: 2.9%

-. 국민 의무 건강보험:

-. 사고 및 특수 질환 관련 보험: 0.2% 이상(직장이상(직장 분류에 따라 달라진다.)

 

5. 월 급여 166,667 루블 이하인 일반 근로자 세금 계산표

구분	소득세(НДФЛ)		연금(ПФР)		사회 보장 기금 (ФСС)	건강 보험 (ФФОМС)	사고 보험 (НС и ПЗ)
	거주자	비거주자	115만루블 이하	115만루블 이상
비자	13%	30%	22%	10%	0%	0%	0.2%
임시거주허가증	13%	X*	22%	10%	2.9%	5.1%	0.2%
영주권	13%	X*	22%	10%	2.9%	5.1%	0.2%

*임시거주허가증과 영주권 소유자는 러시아 국내에 6개월 이상 머물러야 하기 때문에 세법상 비거주자가 될 수 없다.

 

-. 일반 노동 비자를 가지고 근무하는 외국인의 경우, 소득세 + 연금 + 사고 보험만 내면 된다.

단, 연금은 영주권 또는 러시아 국적자만 수령이 가능하다.

-. 임시거주허가증, 영주권을 취득한 외국인은 건강 보험료를 납부하기 때문에, 러시아 내 국립 병원에서 무료로 진료를 받을 수 있다.

 

 

6. 주재원(HQS)의 경우 세금 계산표

구분	소득세(НДФЛ)		연금(ПФР)		사회 보장 기금 (ФСС)	건강 보험 (ФФОМС)	사고 보험 (НС и ПЗ)
	거주자	비거주자	115만루블 이하	115만루블 이상
비자	13%	13%	0%	0%	0%	0%	0.2%
임시거주허가증	13%	X*	22%	10%	2.9%	5.1%	0.2%
영주권	13%	X*	22%	10%	2.9%	5.1%	0.2%

-. HQS지위를 갖고 있는 외국인의 경우 소득세와 사고 보험만 내면 되며, 거주자/비거주자 지위 상관없이 소득세는 13%, 사고 보험 0.2%로 총 13.2%만 납부하면 된다.

-. HQS 비자를 갖고 있는 외국인을 제외한 모든 외국인(HQS영주권 포함)은 연금 및 사회 보장 기금을 납부해야 한다.

-. 거주지 지원금, 식비, 통신비, 보너스 등의 지원금에 대한 소득세는 HQS가 거주자일 경우 13%, 비거주자일 경우 30%이다.

 

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